{"id":3232,"date":"2026-01-27T10:00:58","date_gmt":"2026-01-27T10:00:58","guid":{"rendered":"https:\/\/pmrsa.pl\/?p=3232"},"modified":"2026-01-28T08:53:38","modified_gmt":"2026-01-28T08:53:38","slug":"liabilities-and-arrears-to-the-tax-authorities","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/liabilities-and-arrears-to-the-tax-authorities\/","title":{"rendered":"Highlights of tax liabilities and arrears - what are they? how to check them? what can be done about them?"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Zobowi\u0105zania i zaleg\u0142o\u015bci podatkowe to jeden z najcz\u0119stszych problem\u00f3w, z jakimi mierz\u0105 si\u0119 przedsi\u0119biorcy oraz osoby fizyczne. Jak trafnie zauwa\u017cy\u0142 Benjamin Franklin, na \u015bwiecie pewne s\u0105 jedynie \u015bmier\u0107 i podatki \u2013 a dane Ministerstwa Finans\u00f3w pokazuj\u0105, \u017ce ich ci\u0119\u017car bywa dotkliwy. Tylko w 2023 roku zaleg\u0142o\u015bci podatkowe Polak\u00f3w przekroczy\u0142y 115 mld z\u0142, z czego a\u017c 81% dotyczy\u0142o podatku VAT. <strong>Na koniec I p\u00f3\u0142rocza 2025 r. \u0142\u0105czna kwota zaleg\u0142o\u015bci podatkowych wynosi\u0142a ok. 121,4 mld z\u0142<\/strong>, a <strong>ponad 76 % tej sumy dotyczy\u0142o VAT-u<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">&nbsp;W artykule wyja\u015bniamy:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>jakie realne i legalne rozwi\u0105zania pozwalaj\u0105 ograniczy\u0107 jej skutki lub doprowadzi\u0107 do umorzenia.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>czym jest zobowi\u0105zanie podatkowe,<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>kiedy powstaje zaleg\u0142o\u015b\u0107, jak j\u0105 sprawdzi\u0107<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-rank-math-toc-block\" id=\"rank-math-toc\"><h2>Contents:<\/h2><nav><ul><li class=\"\"><a href=\"#co-to-jest-zobowiazanie-podatkowe\">What is a tax liability?<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#kiedy-powstaje-zobowiazanie-podatkowe\">When does a tax liability arise?<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#kiedy-zobowiazanie-staje-sie-zalegloscia-podatkowa\">When does a liability become a tax arrears?<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#jak-sprawdzic-zaleglosci-podatkowe\">How to check tax arrears?<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#jakie-sa-skutki-zalegania-ze-splata-zobowiazan-podatkowych\">Jakie s\u0105 skutki zalegania ze sp\u0142at\u0105 zobowi\u0105za\u0144 podatkowych?<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#co-mozna-zrobic-z-powstala-zalegloscia-podatkowa\">What can be done with the resulting tax arrears?<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#czy-zobowiazanie-podatkowe-moze-zostac-umorzone\">Can a tax liability be written off?<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#korzysci-umorzenia-zobowiazan-w-postepowaniu-restrukturyzacyjnym\">Korzy\u015bci umorzenia zobowi\u0105za\u0144 w post\u0119powaniu restrukturyzacyjnym<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#najczesciej-zadawane-pytania\">Najcz\u0119\u015bciej zadawane pytania:<\/a><\/li><li class=\"\"><a href=\"#p\">Summary<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><br><br><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"aioseo-1-co-to-jest-zobowiazanie-podatkowe\"><br><\/h4>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading has-text-align-center\" id=\"aioseo-kilka-slow-o-artykule-posluchaj\">A few words about the article - Listen<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-audio\"><audio controls src=\"https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/Najwazniejsze-informacje-o-zobowiazaniach.mp3\"><\/audio><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"co-to-jest-zobowiazanie-podatkowe\"><strong>What is a tax liability?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zobowi\u0105zanie podatkowe stanowi formalny obowi\u0105zek zap\u0142aty podatku na rzecz pa\u0144stwa lub jednostek samorz\u0105du terytorialnego. Jego definicj\u0119 zawiera Ordynacja podatkowa, zgodnie z kt\u00f3r\u0105 zobowi\u0105zanie podatkowe wynika bezpo\u015brednio z obowi\u0105zku podatkowego i oznacza konieczno\u015b\u0107 <a href=\"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/debt-at-the-tax-office\/\">zap\u0142aty podatku w okre\u015blonej wysoko\u015bc<\/a>i, terminie oraz miejscu.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Co obejmuje zobowi\u0105zanie podatkowe?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zobowi\u0105zanie podatkowe mo\u017ce dotyczy\u0107 m.in.:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych (PIT),<\/li>\n\n\n\n<li>podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (CIT),<\/li>\n\n\n\n<li>podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug (VAT),<\/li>\n\n\n\n<li>podatku akcyzowego,<\/li>\n\n\n\n<li>podatku od czynno\u015bci cywilnoprawnych (PCC),<\/li>\n\n\n\n<li>podatku od nieruchomo\u015bci oraz innych danin publicznych.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Komentarz ekspercki<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W praktyce zobowi\u0105zanie podatkowe tworzy <strong>dwustronn\u0105 relacj\u0119 prawn\u0105<\/strong>: po stronie podatnika powstaje obowi\u0105zek zap\u0142aty, a po stronie organu podatkowego \u2013 prawo do \u017c\u0105dania zap\u0142aty. Kluczowe jest to, \u017ce samo istnienie zobowi\u0105zania nie oznacza jeszcze problemu finansowego; problem pojawia si\u0119 dopiero wtedy, gdy nie zostanie ono uregulowane w terminie.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><a href=\"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/simplified-restructuring\/\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"827\" height=\"354\" src=\"https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-1.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-15267\" title=\"\" srcset=\"https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-1.png 827w, https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-1-300x128.png 300w, https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-1-768x329.png 768w, https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-1-18x8.png 18w\" sizes=\"(max-width: 827px) 100vw, 827px\" \/><\/a><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"kiedy-powstaje-zobowiazanie-podatkowe\"><strong>When does a tax liability arise?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Moment powstania zobowi\u0105zania podatkowego jest \u015bci\u015ble okre\u015blony przepisami Ordynacji podatkowej. Co do zasady zobowi\u0105zanie powstaje albo <strong>z mocy prawa<\/strong>, albo <strong>na podstawie decyzji organu podatkowego<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Zobowi\u0105zanie powstaj\u0105ce z mocy prawa<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dotyczy sytuacji, w kt\u00f3rych ustawa podatkowa wi\u0105\u017ce powstanie zobowi\u0105zania z okre\u015blonym zdarzeniem, np.:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>zawarciem umowy,<\/li>\n\n\n\n<li>dokonaniem sprzeda\u017cy,<\/li>\n\n\n\n<li>up\u0142ywem okresu rozliczeniowego.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Zobowi\u0105zanie powstaj\u0105ce na podstawie decyzji<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W tym przypadku zobowi\u0105zanie powstaje z chwil\u0105 dor\u0119czenia decyzji ustalaj\u0105cej jego wysoko\u015b\u0107.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Komentarz ekspercki<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W praktyce najwi\u0119cej w\u0105tpliwo\u015bci budz\u0105 zobowi\u0105zania powstaj\u0105ce z mocy prawa, zw\u0142aszcza w podatkach okresowych (VAT, PIT, CIT). Podatnicy cz\u0119sto nie uto\u017csamiaj\u0105 up\u0142ywu miesi\u0105ca czy roku podatkowego z powstaniem konkretnego, wymagalnego <a href=\"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/how-to-get-protection-from-bailiff-enforcement\/\">zobowi\u0105zania, co sprzyja powstawaniu zaleg\u0142o\u015bci.<\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"kiedy-zobowiazanie-staje-sie-zalegloscia-podatkowa\"><strong>When does a liability become a tax arrears?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zaleg\u0142o\u015b\u0107 podatkowa powstaje wtedy, gdy zobowi\u0105zanie podatkowe nie zostanie uregulowane w terminie.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Co uznaje si\u0119 za zaleg\u0142o\u015b\u0107?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Za zaleg\u0142o\u015b\u0107 podatkow\u0105 uznaje si\u0119:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>niezap\u0142acony podatek,<\/li>\n\n\n\n<li>niezap\u0142acon\u0105 zaliczk\u0119 na podatek,<\/li>\n\n\n\n<li>niezap\u0142acon\u0105 rat\u0119 podatku.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Komentarz ekspercki<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zaleg\u0142o\u015b\u0107 powstaje <strong>automatycznie<\/strong>, bez potrzeby wydania decyzji przez urz\u0105d skarbowy. Ju\u017c od dnia nast\u0119puj\u0105cego po terminie p\u0142atno\u015bci zaczynaj\u0105 by\u0107 naliczane odsetki za zw\u0142ok\u0119, co powoduje <a href=\"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/crisis-in-the-company\/\">szybkie narastanie zad\u0142u\u017cenia<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><a href=\"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/company-restructuring\/\"><img decoding=\"async\" width=\"827\" height=\"354\" src=\"https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-2.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-15269\" title=\"\" srcset=\"https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-2.png 827w, https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-2-300x128.png 300w, https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-2-768x329.png 768w, https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-2-18x8.png 18w\" sizes=\"(max-width: 827px) 100vw, 827px\" \/><\/a><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"jak-sprawdzic-zaleglosci-podatkowe\"><strong>How to check tax arrears?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Informacje o zaleg\u0142o\u015bciach podatkowych mo\u017cna uzyska\u0107 bezpo\u015brednio w urz\u0119dzie skarbowym w\u0142a\u015bciwym ze wzgl\u0119du na miejsce zamieszkania lub siedzib\u0119 podatnika.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Dost\u0119pne formy weryfikacji:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>z\u0142o\u017cenie wniosku o <strong>za\u015bwiadczenie o niezaleganiu<\/strong>,<\/li>\n\n\n\n<li>z\u0142o\u017cenie wniosku o<a href=\"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/whether-restructuring-interrupts-the-statute-of-limitations\/\"> <strong>za\u015bwiadczenie o stanie zaleg\u0142o\u015bci<\/strong><\/a>,<\/li>\n\n\n\n<li>wniosek o wydanie innego za\u015bwiadczenia o okre\u015blonej tre\u015bci.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Komentarz ekspercki<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Kluczowe znaczenie ma precyzyjne okre\u015blenie tre\u015bci wniosku. Ordynacja podatkowa szczeg\u00f3\u0142owo reguluje rodzaje za\u015bwiadcze\u0144, a b\u0142\u0119dnie sformu\u0142owany wniosek mo\u017ce prowadzi\u0107 do uzyskania dokumentu, kt\u00f3ry nie spe\u0142ni oczekiwa\u0144 podatnika lub kontrahenta.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"jakie-sa-skutki-zalegania-ze-splata-zobowiazan-podatkowych\"><strong>Jakie s\u0105 skutki zalegania ze sp\u0142at\u0105 zobowi\u0105za\u0144 podatkowych?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zaleganie z podatkami poci\u0105ga za sob\u0105 szereg negatywnych konsekwencji.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">N<strong>ajcz\u0119stsze nast\u0119pstwa:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>naliczanie wysokich odsetek podatkowych,<\/li>\n\n\n\n<li>brak mo\u017cliwo\u015bci uzyskania za\u015bwiadczenia o niezaleganiu,<\/li>\n\n\n\n<li>utrata kontrakt\u00f3w i finansowania,<\/li>\n\n\n\n<li>szybka egzekucja administracyjna,<\/li>\n\n\n\n<li>faktyczne ograniczenie lub uniemo\u017cliwienie prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Komentarz ekspercki<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Egzekucja administracyjna jest znacznie bardziej dotkliwa ni\u017c cywilna, poniewa\u017c urz\u0105d skarbowy dysponuje szerokimi uprawnieniami i dzia\u0142a szybciej ni\u017c inni wierzyciele.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"co-mozna-zrobic-z-powstala-zalegloscia-podatkowa\"><strong>What can be done with the resulting tax arrears?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Prawo podatkowe przewiduje kilka narz\u0119dzi pozwalaj\u0105cych <a href=\"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/to-avoid-filing-for-bankruptcy\/\">ograniczy\u0107 skutki zaleg\u0142o\u015bci<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Dost\u0119pne rozwi\u0105zania:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>odroczenie terminu p\u0142atno\u015bci,<\/li>\n\n\n\n<li>roz\u0142o\u017cenie zaleg\u0142o\u015bci na raty,<\/li>\n\n\n\n<li>umorzenie zaleg\u0142o\u015bci lub odsetek,<\/li>\n\n\n\n<li>korekta deklaracji podatkowej w przypadku b\u0142\u0119du.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Komentarz ekspercki<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Organ podatkowy ka\u017cdorazowo bada czy zachodzi <strong>wa\u017cny interes podatnika<\/strong> or <strong>interes publiczny<\/strong>. Sam fakt trudnej sytuacji finansowej nie jest wystarczaj\u0105cy \u2013 konieczne jest odpowiednie uzasadnienie i dokumentacja.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><a href=\"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/what-is-debt-restructuring\/\"><img decoding=\"async\" width=\"827\" height=\"354\" src=\"https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-8.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-15273\" title=\"\" srcset=\"https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-8.png 827w, https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-8-300x128.png 300w, https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-8-768x329.png 768w, https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-8-18x8.png 18w\" sizes=\"(max-width: 827px) 100vw, 827px\" \/><\/a><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"czy-zobowiazanie-podatkowe-moze-zostac-umorzone\"><strong>Can a tax liability be written off?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Umorzenie zobowi\u0105zania podatkowego ma charakter wyj\u0105tkowy i jest mo\u017cliwe wy\u0142\u0105cznie w \u015bci\u015ble okre\u015blonych przypadkach.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Przes\u0142anki umorzenia:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>nieop\u0142acalno\u015b\u0107 egzekucji,<\/li>\n\n\n\n<li>niska kwota zaleg\u0142o\u015bci w stosunku do koszt\u00f3w egzekucji,<\/li>\n\n\n\n<li>brak zaspokojenia w post\u0119powaniu upad\u0142o\u015bciowym,<\/li>\n\n\n\n<li>oddalenie wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci,<\/li>\n\n\n\n<li>\u015bmier\u0107 podatnika bez pozostawienia maj\u0105tku.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Komentarz ekspercki<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dodatkowo organ bada, czy umorzenie nie stanowi niedozwolonej pomocy publicznej. W praktyce przes\u0142anki te s\u0105 interpretowane restrykcyjnie, co sprawia, \u017ce skuteczno\u015b\u0107 wniosk\u00f3w <a href=\"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/how-can-i-get-an-audit-of-my-company\/\">zale\u017cy od ich profesjonalnego przygotowania.<\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"korzysci-umorzenia-zobowiazan-w-postepowaniu-restrukturyzacyjnym\"><strong>Korzy\u015bci umorzenia zobowi\u0105za\u0144 w post\u0119powaniu restrukturyzacyjnym<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Post\u0119powanie restrukturyzacyjne oferuje znacznie szersze mo\u017cliwo\u015bci ni\u017c standardowe instrumenty prawa podatkowego.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Najwa\u017cniejsze korzy\u015bci:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>kompleksowy uk\u0142ad obejmuj\u0105cy wielu wierzycieli,<\/li>\n\n\n\n<li>mo\u017cliwo\u015b\u0107 cz\u0119\u015bciowego umorzenia podatk\u00f3w i odsetek,<\/li>\n\n\n\n<li>ochrona maj\u0105tku przed egzekucj\u0105,<\/li>\n\n\n\n<li>test prywatnego wierzyciela ograniczaj\u0105cy ryzyko pomocy publicznej,<\/li>\n\n\n\n<li>mo\u017cliwo\u015b\u0107 zatwierdzenia uk\u0142adu mimo sprzeciwu cz\u0119\u015bci wierzycieli.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Komentarz ekspercki<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Po zatwierdzeniu uk\u0142adu przez s\u0105d jego skutki nast\u0119puj\u0105 <strong>z mocy prawa<\/strong>, a zobowi\u0105zania podatkowe ulegaj\u0105 modyfikacji. Dla wielu przedsi\u0119biorc\u00f3w jest to jedyna realna alternatywa wobec upad\u0142o\u015bci.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"najczesciej-zadawane-pytania\"><strong>Najcz\u0119\u015bciej zadawane pytania:<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Czy zaleg\u0142o\u015bci podatkowe si\u0119 przedawniaj\u0105?<\/strong><br>Tak, co do zasady po 5 latach, jednak bieg terminu mo\u017ce zosta\u0107 przerwany.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Czy urz\u0105d skarbowy mo\u017ce umorzy\u0107 VAT?<\/strong><br>Tak, w okre\u015blonych sytuacjach,<a href=\"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/how-to-reduce-your-debts\/\"> tak\u017ce w restrukturyzacji.<\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Jak szybko urz\u0105d skarbowy wszczyna egzekucj\u0119?<\/strong><br>Znacznie szybciej ni\u017c wierzyciele cywilni \u2013 cz\u0119sto bez uprzedzenia.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><a href=\"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/contact\/\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"827\" height=\"354\" src=\"https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-11.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-15312\" title=\"\" srcset=\"https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-11.png 827w, https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-11-300x128.png 300w, https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-11-768x329.png 768w, https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2026\/01\/Posty-na-strone-11-18x8.png 18w\" sizes=\"(max-width: 827px) 100vw, 827px\" \/><\/a><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"p\">Summary<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zaleg\u0142o\u015bci podatkowe nie musz\u0105 oznacza\u0107 ko\u0144ca dzia\u0142alno\u015bci. Kluczowe jest <strong>szybkie dzia\u0142anie, w\u0142a\u015bciwa analiza sytuacji oraz dob\u00f3r odpowiedniego narz\u0119dzia prawnego<\/strong> \u2013 od ulg podatkowych po post\u0119powanie restrukturyzacyjne.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Je\u015bli masz problem z zaleg\u0142o\u015bciami podatkowymi \u2013 <a href=\"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/about-us\/\">skonsultuj sytuacj\u0119 z doradc\u0105 restrukturyzacyjnym.<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Zobowi\u0105zania i zaleg\u0142o\u015bci podatkowe to jeden z najcz\u0119stszych problem\u00f3w, z jakimi mierz\u0105 si\u0119 przedsi\u0119biorcy oraz osoby fizyczne. Jak trafnie zauwa\u017cy\u0142 Benjamin Franklin, na \u015bwiecie pewne s\u0105 jedynie \u015bmier\u0107 i podatki \u2013 a dane Ministerstwa Finans\u00f3w pokazuj\u0105, \u017ce ich ci\u0119\u017car bywa dotkliwy. Tylko w 2023 roku zaleg\u0142o\u015bci podatkowe Polak\u00f3w przekroczy\u0142y 115 mld z\u0142, z czego a\u017c 81% dotyczy\u0142o podatku VAT. Na koniec I p\u00f3\u0142rocza 2025 r. \u0142\u0105czna kwota zaleg\u0142o\u015bci podatkowych wynosi\u0142a ok. 121,4 mld z\u0142, a ponad 76 % tej sumy dotyczy\u0142o VAT-u. &nbsp;W artykule wyja\u015bniamy: Kilka s\u0142\u00f3w o artykule- Pos\u0142uchaj Co to jest zobowi\u0105zanie podatkowe? Zobowi\u0105zanie podatkowe stanowi formalny obowi\u0105zek zap\u0142aty podatku na rzecz pa\u0144stwa lub jednostek samorz\u0105du terytorialnego. Jego definicj\u0119 zawiera Ordynacja podatkowa, zgodnie z kt\u00f3r\u0105 zobowi\u0105zanie podatkowe wynika bezpo\u015brednio z obowi\u0105zku podatkowego i oznacza konieczno\u015b\u0107 zap\u0142aty podatku w okre\u015blonej wysoko\u015bci, terminie oraz miejscu. Co obejmuje zobowi\u0105zanie podatkowe? Zobowi\u0105zanie podatkowe mo\u017ce dotyczy\u0107 m.in.: Komentarz ekspercki W praktyce zobowi\u0105zanie podatkowe tworzy dwustronn\u0105 relacj\u0119 prawn\u0105: po stronie podatnika powstaje obowi\u0105zek zap\u0142aty, a po stronie organu podatkowego \u2013 prawo do \u017c\u0105dania zap\u0142aty. Kluczowe jest to, \u017ce samo istnienie zobowi\u0105zania nie oznacza jeszcze problemu finansowego; problem pojawia si\u0119 dopiero wtedy, gdy nie zostanie ono uregulowane w terminie. Kiedy powstaje zobowi\u0105zanie podatkowe? Moment powstania zobowi\u0105zania podatkowego jest \u015bci\u015ble okre\u015blony przepisami Ordynacji podatkowej. Co do zasady zobowi\u0105zanie powstaje albo z mocy prawa, albo na podstawie decyzji organu podatkowego. Zobowi\u0105zanie powstaj\u0105ce z mocy prawa Dotyczy sytuacji, w kt\u00f3rych ustawa podatkowa wi\u0105\u017ce powstanie zobowi\u0105zania z okre\u015blonym zdarzeniem, np.: Zobowi\u0105zanie powstaj\u0105ce na podstawie decyzji W tym przypadku zobowi\u0105zanie powstaje z chwil\u0105 dor\u0119czenia decyzji ustalaj\u0105cej jego wysoko\u015b\u0107. Komentarz ekspercki W praktyce najwi\u0119cej w\u0105tpliwo\u015bci budz\u0105 zobowi\u0105zania powstaj\u0105ce z mocy prawa, zw\u0142aszcza w podatkach okresowych (VAT, PIT, CIT). Podatnicy cz\u0119sto nie uto\u017csamiaj\u0105 up\u0142ywu miesi\u0105ca czy roku podatkowego z powstaniem konkretnego, wymagalnego zobowi\u0105zania, co sprzyja powstawaniu zaleg\u0142o\u015bci. Kiedy zobowi\u0105zanie staje si\u0119 zaleg\u0142o\u015bci\u0105 podatkow\u0105? Zaleg\u0142o\u015b\u0107 podatkowa powstaje wtedy, gdy zobowi\u0105zanie podatkowe nie zostanie uregulowane w terminie. Co uznaje si\u0119 za zaleg\u0142o\u015b\u0107? Za zaleg\u0142o\u015b\u0107 podatkow\u0105 uznaje si\u0119: Komentarz ekspercki Zaleg\u0142o\u015b\u0107 powstaje automatycznie, bez potrzeby wydania decyzji przez urz\u0105d skarbowy. Ju\u017c od dnia nast\u0119puj\u0105cego po terminie p\u0142atno\u015bci zaczynaj\u0105 by\u0107 naliczane odsetki za zw\u0142ok\u0119, co powoduje szybkie narastanie zad\u0142u\u017cenia. Jak sprawdzi\u0107 zaleg\u0142o\u015bci podatkowe? Informacje o zaleg\u0142o\u015bciach podatkowych mo\u017cna uzyska\u0107 bezpo\u015brednio w urz\u0119dzie skarbowym w\u0142a\u015bciwym ze wzgl\u0119du na miejsce zamieszkania lub siedzib\u0119 podatnika. Dost\u0119pne formy weryfikacji: Komentarz ekspercki Kluczowe znaczenie ma precyzyjne okre\u015blenie tre\u015bci wniosku. Ordynacja podatkowa szczeg\u00f3\u0142owo reguluje rodzaje za\u015bwiadcze\u0144, a b\u0142\u0119dnie sformu\u0142owany wniosek mo\u017ce prowadzi\u0107 do uzyskania dokumentu, kt\u00f3ry nie spe\u0142ni oczekiwa\u0144 podatnika lub kontrahenta. Jakie s\u0105 skutki zalegania ze sp\u0142at\u0105 zobowi\u0105za\u0144 podatkowych? Zaleganie z podatkami poci\u0105ga za sob\u0105 szereg negatywnych konsekwencji. Najcz\u0119stsze nast\u0119pstwa: Komentarz ekspercki Egzekucja administracyjna jest znacznie bardziej dotkliwa ni\u017c cywilna, poniewa\u017c urz\u0105d skarbowy dysponuje szerokimi uprawnieniami i dzia\u0142a szybciej ni\u017c inni wierzyciele. Co mo\u017cna zrobi\u0107 z powsta\u0142\u0105 zaleg\u0142o\u015bci\u0105 podatkow\u0105? Prawo podatkowe przewiduje kilka narz\u0119dzi pozwalaj\u0105cych ograniczy\u0107 skutki zaleg\u0142o\u015bci. Dost\u0119pne rozwi\u0105zania: Komentarz ekspercki Organ podatkowy ka\u017cdorazowo bada czy zachodzi wa\u017cny interes podatnika lub interes publiczny. Sam fakt trudnej sytuacji finansowej nie jest wystarczaj\u0105cy \u2013 konieczne jest odpowiednie uzasadnienie i dokumentacja. Czy zobowi\u0105zanie podatkowe mo\u017ce zosta\u0107 umorzone? Umorzenie zobowi\u0105zania podatkowego ma charakter wyj\u0105tkowy i jest mo\u017cliwe wy\u0142\u0105cznie w \u015bci\u015ble okre\u015blonych przypadkach. Przes\u0142anki umorzenia: Komentarz ekspercki Dodatkowo organ bada, czy umorzenie nie stanowi niedozwolonej pomocy publicznej. W praktyce przes\u0142anki te s\u0105 interpretowane restrykcyjnie, co sprawia, \u017ce skuteczno\u015b\u0107 wniosk\u00f3w zale\u017cy od ich profesjonalnego przygotowania. Korzy\u015bci umorzenia zobowi\u0105za\u0144 w post\u0119powaniu restrukturyzacyjnym Post\u0119powanie restrukturyzacyjne oferuje znacznie szersze mo\u017cliwo\u015bci ni\u017c standardowe instrumenty prawa podatkowego. Najwa\u017cniejsze korzy\u015bci: Komentarz ekspercki Po zatwierdzeniu uk\u0142adu przez s\u0105d jego skutki nast\u0119puj\u0105 z mocy prawa, a zobowi\u0105zania podatkowe ulegaj\u0105 modyfikacji. Dla wielu przedsi\u0119biorc\u00f3w jest to jedyna realna alternatywa wobec upad\u0142o\u015bci. Najcz\u0119\u015bciej zadawane pytania: Czy zaleg\u0142o\u015bci podatkowe si\u0119 przedawniaj\u0105?Tak, co do zasady po 5 latach, jednak bieg terminu mo\u017ce zosta\u0107 przerwany. Czy urz\u0105d skarbowy mo\u017ce umorzy\u0107 VAT?Tak, w okre\u015blonych sytuacjach, tak\u017ce w restrukturyzacji. Jak szybko urz\u0105d skarbowy wszczyna egzekucj\u0119?Znacznie szybciej ni\u017c wierzyciele cywilni \u2013 cz\u0119sto bez uprzedzenia. Podsumowanie Zaleg\u0142o\u015bci podatkowe nie musz\u0105 oznacza\u0107 ko\u0144ca dzia\u0142alno\u015bci. Kluczowe jest szybkie dzia\u0142anie, w\u0142a\u015bciwa analiza sytuacji oraz dob\u00f3r odpowiedniego narz\u0119dzia prawnego \u2013 od ulg podatkowych po post\u0119powanie restrukturyzacyjne. Je\u015bli masz problem z zaleg\u0142o\u015bciami podatkowymi \u2013 skonsultuj sytuacj\u0119 z doradc\u0105 restrukturyzacyjnym.<\/p>","protected":false},"author":14,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"default","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"footnotes":""},"categories":[19],"tags":[],"ppma_author":[33],"class_list":["post-3232","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-blog"],"authors":[{"term_id":33,"user_id":14,"is_guest":0,"slug":"m-zarownapmr-restructuring-pl","display_name":"Marta Zar\u00f3wna","avatar_url":{"url":"https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/user03-1.jpg","url2x":"https:\/\/pmrsa.pl\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/user03-1.jpg"},"0":null,"1":"","2":"","3":"","4":"","5":"","6":"","7":"","8":""}],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3232","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/14"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3232"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3232\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3232"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3232"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3232"},{"taxonomy":"author","embeddable":true,"href":"https:\/\/pmrsa.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/ppma_author?post=3232"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}