Чи слід розкривати інформацію про неповнолітнього бенефіціара в Центральному реєстрі бенефіціарних власників?

Неповнолітня особа також може бути бенефіціаром сімейного фонду. Через відсутність повної дієздатності всі права та обов'язки такого бенефіціара здійснює його законний представник.

На практиці це викликає питання щодо виконання одного з обов’язків сімейного фонду згідно із Законом від 1 березня 2018 року про боротьбу з відмиванням грошей та фінансуванням тероризму („Закон про протидію відмиванню грошей”). Проблеми стосуються, головним чином, того, чи слід розкривати інформацію про неповнолітнього бенефіціара в Центральному реєстрі бенефіціарних власників („CRBR”) та як сімейний фонд повинен подавати та оновлювати це повідомлення.

У цій статті ми пояснюємо:

• коли розкриття інформації про дрібного бенефіціарного власника в CRBR є необхідним,
• як зареєструвати неповнолітнього бенефіціара разом з його законним представником або опікуном,
• які дії слід вжити після досягнення бенефіціаром повноліття, включаючи терміни оновлення даних.

Обов'язок реєстрації в CRBR

Сімейна основа є однією з організацій, на яку поширюється обов'язок повідомляти про бенефіціарних власників до CRBR відповідно до статті 58 Закону про боротьбу з відмиванням коштів.

CRBR – це ІТ-система, яка використовується для збору та обробки інформації про бенефіціарних власників організацій, зазначених у Законі, а також про осіб, уповноважених подавати звіти.

Відповідно до вказівок Міністерства фінансів, заяву до CRBR слід подати протягом 14 днів з дати внесення сімейного фонду до реєстру сімейних фондів, який веде Районний суд у Пйотркуві-Трибунальському.

У ситуації, коли сімейний фонд вже здійснює економічну діяльність як сімейний фундамент в організації (наприклад, відкриття банківського рахунку), звітування до CRBR може бути необхідним вже на цьому етапі.

Хто є бенефіціарним власником сімейного фонду?

Відповідно до статті 2 Закону про боротьбу з відмиванням коштів, бенефіціарним власником є будь-яка фізична особа, яка прямо чи опосередковано контролює суб'єкт господарювання, маючи повноваження, що дозволяють їй здійснювати вирішальний вплив на його дії чи діяльність.

У випадку сімейного фонду, бенефіціарними власниками є бенефіціари, зазначені у статуті сімейного фонду та у списку бенефіціарів відповідно до Закону від 26 січня 2023 року про сімейний фонд.

Чи підлягає розкриттю інформації про неповнолітнього бенефіціара в CRBR?

Виникли сумніви щодо тлумачення того, чи поширюється зобов'язання щодо звітності також на неповнолітніх. Додатковою складністю стали розбіжні позиції різних органів влади.

Однак, відповідно до рекомендацій Міністерства фінансів, опублікованих у розділі уряду „Запитання та відповіді” щодо сімейних фондів, будь-яка особа, яка відповідає критеріям визнання бенефіціарним власником, повинна бути повідомлена до CRBR, включаючи осіб віком до 18 років.

Це означає, що неповнолітній бенефіціар сімейного фонду підлягає розкриттю в CRBR.

Як зареєструвати неповнолітнього бенефіціара?

З огляду на те, що права та обов'язки неповнолітньої особи здійснює її законний представник, у повідомленні до ЦРБР також слід зазначити законного представника або опікуна дитини.

На практиці неповнолітніми бенефіціарами найчастіше є діти засновників, які, як батьки, є їхніми законними представниками. Часто ці особи все ще підлягають розкриттю в CRBR через свої ролі у фонді.

Однак, особливу увагу слід приділяти ситуаціям, коли:

• бенефіціар – це особа, яка не має стосунку до засновника,
• батьки не здійснюють батьківських прав,
• рішенням суду було призначено законного опікуна.

У таких випадках дані опікуна також повинні бути належним чином розкриті.

Що відбувається після досягнення повноліття?

Після того, як бенефіціару виповниться 18 років, може знадобитися оновити повідомлення CRBR.

Це стосується, зокрема, ситуацій, коли:

• законний опікун був раніше розкритий,
• батьки не підлягали реєстрації, оскільки бенефіціарні власники ані особи, що представляють.

У такому випадку оновлення має бути здійснене протягом 14 днів з моменту події, що обґрунтовує зміну, тобто з моменту досягнення бенефіціаром 18-річчя.

Санкції за неподання звітності

Правильне та своєчасне звітування й оновлення інформації є надзвичайно важливими. Відповідно до статті 153 Закону про боротьбу з відмиванням коштів, невиконання цього зобов'язання може призвести до штрафу в розмірі до 1 000 000 злотих:

• для засновника – у випадку сімейного фонду в організації,
• для членів правління – після внесення фонду до реєстру.

Підсумок

З огляду на чинні правила та поточні тлумачні принципи, слід чітко припустити, що неповнолітній бенефіціар сімейний фонд підлягає розкриттю в CRBR. Вік не є фактором, що виключає статус бенефіціарного власника в значенні Закону про боротьбу з відмиванням коштів.

Однак, вкрай важливо, щоб представницькі відносини були правильно відображені в повідомленні, а дані були своєчасно оновлені після досягнення бенефіціаром повноліття.